Planificación impositiva de fin de año

Planificación impositiva de fin de año

Cuando se aproxima fin de año, llega el momento de pensar en estrategias que podrían ayudar a reducir los impuestos. Pero la mayoría de los consejos, las sugerencias y las estrategias relacionadas con los impuestos no sirve de mucho si no tiene un panorama claro de su situación impositiva actual. Esto ocurre en especial con la planificación de fin de año. No puede saber a dónde irá si no sabe dónde está hoy.

Entonces deje por un momento las tareas habituales del otoño y busque la declaración de impuestos del año pasado, los recibos de pagos actuales y los estados de cuenta. Ponerse a hacer algunas proyecciones rápidas lo ayudará a evaluar su situación impositiva actual e identificar cualquier problema que salte a la vista y que deberá abordar cuando aún tiene tiempo.

Cuando se trata de las retenciones, no se engañe

Si calcula que deberá un monto importante cuando presente la declaración de impuestos a las ganancias de este año, pídale a su empleador que le aumente los montos de retención del impuesto federal a las ganancias. Si percibe un salario y un ingreso por consultoría, y está efectuando pagos de impuestos estimados, tiene un beneficio adicional de todo esto: a pesar de que sea necesario hacer otra retención en sus últimos cheques de sueldo, normalmente se hace como si las retenciones hubieran sido parejas durante todo el año. Esto puede ayudarle a evitar el pago de una sanción impositiva por retención insuficiente.

Por supuesto que ha pagado en exceso sus impuestos y presume que recibirá un reembolso importante. Puede reducir sus retenciones en consecuencia y contar con algo de dinero este año en lugar de esperar a que llegue el cheque del reembolso el año próximo.

¿Sufrirá con la alternativa?

El impuesto mínimo alternativo (AMT, en inglés), pensado en un principio para evitar que los que más tienen usen "pretextos" para evitar el pago de impuestos, ahora llega también a las categorías de contribuyentes de ingresos medios. El AMT se rige por una serie de reglas individuales que conviven con las del sistema tradicional de impuestos a los ingresos. Estas reglas no permiten ciertas deducciones y exenciones personales que usted puede incluir a la hora de calcular su obligación respecto de los impuestos a los ingresos, tratan de manera diferente algunos puntos como los incentivos de opción de compra de acciones. Como resultado, se puede tener que dar cuenta frente al AMT por cuestiones como las siguientes:

  • Una gran cantidad de exenciones personales
  • Grandes deducciones en impuestos inmobiliarios, estatales, locales y sobre la propiedad personal
  • El interés de la garantía hipotecaria si el financiamiento no se utiliza para comprar, construir o mejorar su casa
  • Incentivos de opción de compra de acciones
  • Grandes cantidades de deducciones diversas

Entonces, cuando se siente a analizar sus impuestos, calcule el impuesto a los ingresos normal del Formulario 1040 y luego considere su posible responsabilidad frente al AMT con el Formulario 6251. Si parece que tendrá que afrontar el AMT, deberá adoptar un enfoque de planificación totalmente diferente durante los últimos meses del año. Incluso las estrategias de planificación impositiva más básicas a fin de año pueden tener consecuencias imprevistas conforme a las reglas del AMT. Por ejemplo, anticipar ciertas deducciones este año puede ser contraproducente ya que las reglas del AMT pueden obligarle a sumarlas a sus ingresos. Si cree que el AMT será una complicación, considere la posibilidad de hablar con un profesional en impuestos sobre su situación impositiva actual.

El tiempo lo es todo

Los últimos meses del año pueden comprender un período en el que hay que considerar postergar o anticipar los ingresos y las deducciones, considerando el impacto sobre los impuestos de este y del próximo año. Si supone que estará en otra categoría impositiva el próximo año, hacerlo puede ayudarle a minimizar su responsabilidad impositiva. Por ejemplo, si espera estar en una categoría impositiva más baja el año siguiente, quizás quiera posponer los ingresos de este año al siguiente y así pagará los impuestos correspondientes el próximo año. Al mismo tiempo, puede que quiera anticipar sus deducciones para pagar menos impuestos este año.

Para postergar los ingresos al año siguiente, tiene que estar en condiciones de:

  • Prorrogar los bonos de fin de año
  • Postergar la venta de las propiedades de ganancias de capital (o recurrir a los pagos en cuotas en lugar de hacer un pago único)
  • Posponer la recepción de distribuciones (aparte de las distribuciones mínimas requeridas) de cuentas de retiro

Para anticipar las deducciones a este año:

  • Recuerde pagar los gastos médicos en diciembre en vez de enero, si esto le permitirá calificar para la deducción en gastos médicos
  • Pague por anticipado el interés deducible
  • Haga los pagos correspondientes a la pensión alimenticia con tiempo
  • Haga este año las contribuciones caritativas del próximo año

Las donaciones que recompensan

Si detalla sus deducciones, considere donar dinero o bienes a una organización benéfica antes de que finalice el año fiscal actual para poder aumentar el monto que puede deducir de sus impuestos. Como una nota al margen, ahora también es un buen momento para tener en cuenta las donaciones que no tienen fines benéficos. Puede donar hasta $14,000 (en 2015 y 2016) (dos veces esa cifra en el caso de las parejas casadas) a todas las personas que quiera sin sufrir consecuencias impositivas sobre donaciones a nivel federal. Si dona un activo revalorizado, no tendrá que pagar impuestos a las ganancias; cualquier impuesto es diferido hasta que el beneficiario de la donación disponga del bien.

Posponga lo inevitable

A fin de reducir su ingreso gravable de este año, piense en maximizar las contribuciones antes de impuestos respecto de un plan de retiro patrocinado por el empleador como 401(k). No pagará impuestos sobre las contribuciones que haga hoy y es posible que esté en una categoría impositiva inferior cuando finalmente extraiga los fondos e informe los ingresos. (Tenga en cuenta que si hace extracciones del plan antes de los 59½ años, normalmente deberá pagar una multa contributiva del 10 por ciento además de cualquier otro impuesto a los ingresos vencido, a menos que aplique una excepción).

Si califica, también podría considerar hacer una contribución deducible de impuestos a una IRA tradicional o una contribución después de impuestos a una Roth IRA. En la primera instancia, una deducción del impuesto a los ingresos actual efectivamente prorroga el ingreso, y su tributación, a los años siguientes (como con un plan de retiro, se aplicará una multa contributiva del 10 por ciento a las extracciones hechas antes de los 59½ años de edad además de cualquier impuesto a los ingresos vencido, a menos que aplique una excepción). En el segundo caso, si bien no se permite una deducción impositiva actual, las distribuciones que califiquen que usted tome más adelante estarán exentas de impuestos. Por lo general, usted podrá hacer estar contribuciones hasta la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos federales.

La planificación impositiva puede ser complicada. Si le parece, busque ayuda de un especialista en impuestos para determinar qué movimientos relacionados con su planificación impositiva de fin de año, si existen, son adecuados según sus circunstancias individuales.